가족 간 재산 이전을 계획하고 있다면 가장 먼저 확인해야 할 것이 바로 증여세 면제한도입니다. 특히 자녀나 손자에게 증여할 때는 과세 기준과 면세 한도를 잘 알아야 예기치 않은 세금 폭탄을 피할 수 있습니다. 2025년에는 일부 제도가 개정되거나 완화될 예정이므로, 정확한 기준과 절세 전략을 총정리해 안내드립니다.
1. 증여세 면제한도 기준 – 관계별 차이 명확히 이해해야
증여세는 **증여하는 사람(증여자)**과 **받는 사람(수증자)**의 관계에 따라 면제 한도가 달라지며, 10년간 누적 증여액을 기준으로 계산됩니다. 즉, 10년 이내에 받은 금액을 합산해 면제 한도를 초과하면 그 초과분에 대해 세금이 부과됩니다.
| 👨👩👧👦 자녀에게 증여 시 |
- 성인 자녀(만 19세 이상):
→ 10년간 5,000만 원까지 비과세 - 미성년 자녀(만 19세 미만):
→ 10년간 2,000만 원까지 비과세
💡 예시: 아버지와 어머니가 각각 자녀에게 증여할 경우, 인당 면제한도가 적용되어 성인 자녀에게 총 1억 원까지 면세 가능.
| 💒 신혼부부 주거 지원 목적 증여 시 (2025년 개정 추진안) |
- 주택 구입 또는 전세자금 등 주거 목적으로 부모가 증여할 경우
- 최대 1억 원까지 면세하는 특별법 추진 중 (2025년 국회 논의 중)
🔔 단, 해당 내용은 확정된 법률은 아님으로 추후 시행 여부 확인 필수
| 👶 손자·손녀에게 증여 시 |
- 기본적으로 자녀에게 증여하는 기준 동일 적용 가능
→ 성인이면 5,000만 원, 미성년자면 2,000만 원 - 그러나 주의할 점은 ‘세대 생략 증여’ 시 가산세 발생
📌 세대생략증여란?
→ 자녀를 거치지 않고 손자에게 바로 증여하는 경우: 증여세의 30%가 추가 과세됨
| 👬 형제자매 간 증여 시 |
- 증여세 면제한도 없음
→ 10원이라도 증여 시 전액 과세 - 증여세 누진세율(10% ~ 50%) 적용
⚠️ 형제자매에게는 증여세 절세가 어려우므로 사전 조율 필요
| 💑 며느리·사위에게 증여 시 |
- 10년간 1,000만 원까지만 면세
- 부모가 자녀의 배우자에게 직접 증여하는 경우 적용
❌ “며느리·사위에게 5억까지 면세”라는 정보는 사실이 아님
→ 이는 혼인 전 자녀 명의로 주택을 사주는 경우와는 다른 맥락
| 👵 부모·조부모로부터 각각 증여받을 경우 |
- 인당 기준이 적용됨
- 예를 들어, 자녀가:
- 아버지에게 5,000만 원
- 어머니에게 5,000만 원
→ 총 1억 원까지 면세 가능
📌 부모, 조부모 각각에게 증여받으면 인당 한도로 중복 가능
| 증여세 면제한도 기준 요약 |
| 관계 | 면세 한도(10년 기준) | 비고 |
| 성인 자녀 | 5,000만 원 | 부모 각각 가능 (총 1억) |
| 미성년 자녀 | 2,000만 원 | 교육비 제외 기준 |
| 손자·손녀 | 자녀 기준 동일 | 단, 세대생략 시 30% 가산세 |
| 며느리·사위 | 1,000만 원 | 직계비속 아님 |
| 형제자매 | 없음 | 전액 과세 대상 |
| 신혼부부 주거지원 | 최대 1억 원(논의 중) | 정책 검토 단계 |
2. 2025년 상속세 기준 및 절세 전략
상속세는 사망 시점 기준의 자산 총액을 바탕으로 계산되며, 다양한 공제 제도가 있습니다.
- 기본공제 5억 원
- 배우자 상속공제 최대 30억 원
- 과세표준에 따라 10%~50% 세율 적용
| 절세 전략 |
- 생전 증여 분산 활용
- 공제항목 극대화 (장애인, 미성년자 등)
- 가업승계공제 최대 500억 원
- 사망보험금으로 납부 재원 확보
상속 시 공시지가 하락 시점을 고려할 수 있고, 배우자 공제와 함께 인적공제를 포함하면 세금 부담이 크게 줄어듭니다.
3. 주택 증여 시 양도세·취득세 절세 포인트
자녀에게 주택을 증여하면 증여세뿐 아니라 양도세와 취득세도 함께 고려해야 합니다.
| 양도세 |
- 증여 후 자녀가 매도하면 부모의 취득가액으로 계산 → 양도차익 많아짐
- 5년 내 매각 시 ‘이월과세’ 적용됨
- 세율은 보유 기간과 금액에 따라 6~45%
| 취득세 |
- 시가 기준 3.5%~12% 적용
- 다주택자는 중과세율 적용
- 세대 분리 조건 충족해야 감면 대상
| 절세 팁 |
- 무주택 자녀에게 증여 시 세금 부담 낮음
- 5년 이상 보유 시 양도세 이월과세 회피 가능
- 단독명의가 공동명의보다 유리한 경우도 있음
4. 증여세율 계산 예시 – 실제 시뮬레이션으로 이해하기
예: 부모가 성인 자녀에게 1억 2천만 원 증여
- 면세한도 5천만 원을 초과한 7천만 원 과세
- 세율 20%, 누진공제 1천만 원
- 계산: 7,000만 원 × 20% = 1,400만 원 – 1,000만 원 = 400만 원 납부
이처럼 누진세율 구조와 누진공제를 고려하면 실제 세금은 낮아질 수 있으므로 정확한 계산이 필요합니다.
5. 상속보다 증여가 불리한 상황 – 언제 상속을 선택해야 하나?
고령 부모의 고가 부동산은 생전 증여보다 상속이 유리한 경우가 많습니다.
- 상속은 다양한 공제 활용 가능
- 배우자·장애인·미성년자 공제 적용
- 유언장 작성으로 분쟁 예방 가능
- 자산가치 하락 시점에 사망 시 세금 절감 가능
즉, 증여보다 상속이 유리한 경우도 존재하므로 상황별 전략이 필요합니다.
6. 국세청 자금출처조사 사례 – 고가 예물로 적발된 케이스
서울의 한 30대 부부가 혼인 직후 9,000만 원 상당의 차량을 증여받았으나 미신고. 차량 등록 정보를 국세청이 확인하여 자금출처조사를 실시, 총 1,560만 원의 세금 추징.
명품, 고급 시계, 예물, 차량 등은 모두 과세 대상입니다. 증여가 아닌 대여라면 차용증과 상환 내역이 필요하며, 증여일 당시의 시가 기준 증빙도 반드시 확보해두어야 합니다.
7. 자주 묻는 질문(FAQ)
| Q1. 자녀에게 생활비를 매달 송금하면 증여세 대상인가요? |
A: 일반적인 생활비·교육비는 과세 제외입니다. 단, 정기적 고액 송금은 증여로 간주될 수 있습니다.
| Q2. 결혼 축의금도 증여세를 내야 하나요? |
A: 일반적 축의금은 과세 대상 아님. 수천만 원 이상 고액은 국세청이 주목할 수 있음.
| Q3. 증여 직후 자녀가 매도하면? |
A: 이월과세 적용으로 부모의 취득가액 기준 양도세 계산 → 5년 이상 보유 권장
| Q4. 부모 각각 증여 시 면세 한도는 2배? |
A: 예. 아버지 5,000만 원 + 어머니 5,000만 원 = 총 1억 원까지 면세 가능
| Q5. 며느리에게도 자녀와 동일한 한도 적용되나요? |
A: 아니요. 며느리·사위는 직계비속이 아니므로 1,000만 원까지만 면세
전문가 도움과 장기계획이 절세의 핵심
2025년 현재, 가족 간 재산 이전은 단순한 애정 표현을 넘어 정교한 세무 전략이 필요한 시대입니다. 증여세, 상속세, 양도세, 취득세는 서로 연결되어 있어 사전 계획이 없으면 세금 폭탄을 피하기 어렵습니다.
전문가의 상담을 통해 자신과 가족에게 가장 유리한 방식으로 자산을 이전하세요. 10년 단위 면세 전략, 상속공제 극대화, 시가 기준 증여 활용 등이 핵심 절세 포인트입니다.